來源：綿陽(yáng)市科技型中小企業(yè)服務(wù)網(wǎng)

       雷達(dá)研究領(lǐng)域，“毛二可”是一個(gè)響當(dāng)當(dāng)?shù)拿?。過去，他有個(gè)困擾，就是所在的北理工雷達(dá)所和全國(guó)眾多高校院所一樣，在發(fā)表論文后，不少成果鎖進(jìn)了柜子。“很多好項(xiàng)目，怎么一搞產(chǎn)業(yè)化就不行了？”北京理工先進(jìn)技術(shù)研究院常務(wù)副院長(zhǎng)戴斌認(rèn)為，原因之一在于沒有真正調(diào)動(dòng)科技人員參與科技成果轉(zhuǎn)化的積極性。

       為使國(guó)有企業(yè)、高等院校、科研院所集聚的數(shù)目龐大的科研成果走向市場(chǎng)，我國(guó)開啟了涉及股權(quán)激勵(lì)改革的一系列探索，但受“國(guó)有資產(chǎn)流失”等困擾，一些科研人員甚至發(fā)出了“股權(quán)激勵(lì)比八年抗戰(zhàn)還難”的慨嘆。

       為了縫合科技經(jīng)濟(jì)“兩張皮”，中關(guān)村在股權(quán)激勵(lì)方面推進(jìn)改革。在改革中，北理工雷達(dá)所創(chuàng)辦了理工雷科公司，成為中央高校首個(gè)獲批實(shí)施科技成果入股股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)。自2009年以來，中關(guān)村共有104項(xiàng)國(guó)有企業(yè)、高校和科研機(jī)構(gòu)的激勵(lì)方案獲得批復(fù)。北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司負(fù)責(zé)人表示，股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施真正實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值、科技成果快速產(chǎn)業(yè)化、員工個(gè)人積累科技財(cái)富的多方共贏。

        “把創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)結(jié)合起來，改革就要讓創(chuàng)新者有其權(quán)，讓科技人員在創(chuàng)業(yè)的過程中促進(jìn)創(chuàng)新。”中關(guān)村管委會(huì)主任郭洪說。

       股權(quán)激勵(lì)釋放科技成果轉(zhuǎn)化活力，“鎖著的成果”走向市場(chǎng)

        “通過資本的紐帶，科研人員從‘要我干’變成了‘我要干’。”北科慧識(shí)總經(jīng)理李彬說。

       李彬是北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所的學(xué)科帶頭人，再早之前曾是一所高校的教師，深知傳統(tǒng)科研管理弊病，“要項(xiàng)目，要課題，不太考慮成果轉(zhuǎn)化的事”，“因涉及國(guó)有資產(chǎn)問題，科研人員不管做了多大成績(jī)，也難在股權(quán)上得到激勵(lì)，影響了研發(fā)的積極性”。

       為了促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，2009年3月，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》，將“開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)”作為第一條措施，“在中關(guān)村科技園區(qū)范圍內(nèi)的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)以及國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)中進(jìn)行股權(quán)和分紅權(quán)激勵(lì)改革，對(duì)作出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員實(shí)施期權(quán)、技術(shù)入股、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、分紅權(quán)等多種形式的激勵(lì)。”

       作為中關(guān)村改革的第一批試點(diǎn)，北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所將多種模式識(shí)別非專利技術(shù)作價(jià)498萬，引入股權(quán)投資，組建了北科慧識(shí)公司，并將無形資產(chǎn)中的60%獎(jiǎng)勵(lì)給技術(shù)和管理團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，這家學(xué)科性公司組建時(shí)，科研人員還以現(xiàn)金入股。

        “這項(xiàng)改革是突破性的，科研人員的利益有了保障。因?yàn)橐延薪y(tǒng)籌規(guī)劃，不需政府層面再統(tǒng)一開會(huì)安排。”李彬說，機(jī)制變化使一批“鎖在柜子里的成果”得到釋放，“如今，我們形成了5個(gè)系列、8款掌紋識(shí)別產(chǎn)品。針對(duì)移動(dòng)端的身份識(shí)別，我們和日本夏普合作，技術(shù)即將在兩家手機(jī)廠商應(yīng)用”。

       股權(quán)激勵(lì)，這項(xiàng)被視為“破解事業(yè)單位成果轉(zhuǎn)化難題的改革”，在中關(guān)村先行先試不久便顯現(xiàn)出輻射帶動(dòng)效應(yīng)，武漢東湖、上海張江等國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)比照?qǐng)?zhí)行；2014年12月3日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，包含股權(quán)激勵(lì)在內(nèi)的6項(xiàng)中關(guān)村試點(diǎn)政策向全國(guó)推廣。

       “為確保中關(guān)村股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)政策盡快落地實(shí)施，在配套政策方面，國(guó)家和北京市陸續(xù)出臺(tái)了事業(yè)單位科技成果管理改革、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅征繳、工商登記等配套政策，徹底打通政策落地所需的各個(gè)環(huán)節(jié)，為試點(diǎn)政策順利實(shí)施提供重要保障。同時(shí)，北京市依托中關(guān)村創(chuàng)新平臺(tái)，成立了由市科委、市財(cái)政等部門組成的中關(guān)村股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作組，建立了‘并聯(lián)審批’方式和‘一個(gè)窗口’服務(wù)，減少了審批環(huán)節(jié)，提高了股權(quán)激勵(lì)審批效率。”中關(guān)村管委會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

       讓科研人員找到更加合適的位置，促進(jìn)“產(chǎn)”“研”良性互動(dòng)

        “新機(jī)制實(shí)現(xiàn)了利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，這就調(diào)動(dòng)了科研人員的積極性。”已是理工雷科董事長(zhǎng)的戴斌說。

       毫米波探測(cè)雷達(dá)遠(yuǎn)距離電力線探測(cè)技術(shù)，2005年完成基礎(chǔ)概念研究后就被“養(yǎng)在深閨”。2013年8月，理工雷科研發(fā)重啟項(xiàng)目，3個(gè)月研制完成了兩套毫米波探測(cè)雷達(dá)原理樣機(jī)，并交付甲方單位試用。

       成立4年多來，理工雷科累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入3.5億多元，投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)近5000萬元，開發(fā)了北斗衛(wèi)星導(dǎo)航基帶芯片、終端機(jī)、機(jī)場(chǎng)跑道異物監(jiān)測(cè)雷達(dá)等7項(xiàng)新產(chǎn)品，人員從成立時(shí)的30余人發(fā)展到近400人。

       戴斌認(rèn)為，學(xué)校原有科技、財(cái)政、人事等制度一定程度上制約了學(xué)科的發(fā)展，學(xué)科性公司可以緩解不少問題。理工雷科所在的學(xué)科組2012年到校科研經(jīng)費(fèi)達(dá)1.15億元，而學(xué)科組學(xué)校在編人員只有36人，“如果沒有學(xué)科性公司聘用人員參與，根本不可能承接這么多任務(wù)”。

       李彬同樣認(rèn)為：“股權(quán)激勵(lì)讓科研人員和科技創(chuàng)業(yè)聯(lián)系起來。在科技公司里，我們很容易就打破了傳統(tǒng)院所用人的硬杠杠，把合適的人放到合適的位置上。”

       幾年間，北科慧識(shí)申請(qǐng)發(fā)明專利8項(xiàng)，實(shí)用新型專利1項(xiàng)，外觀設(shè)計(jì)專利5項(xiàng)，軟件著作權(quán)8項(xiàng)，并獲得了第八屆國(guó)際發(fā)明博覽會(huì)銀獎(jiǎng)。李彬說：“我們形成了針對(duì)行業(yè)用戶的多種系統(tǒng)解決方案，合作開發(fā)了3D防尾隨探測(cè)器，合作開發(fā)了人群密度評(píng)估和人群異動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。”

        “北科慧識(shí)和北京市新技術(shù)應(yīng)用研究所保持了密切聯(lián)系，通過項(xiàng)目對(duì)接，促進(jìn)了‘產(chǎn)’與‘研’良性互動(dòng)。”李彬說，“北科慧識(shí)活下來了，還孵化出了以‘三維數(shù)字社會(huì)管理系統(tǒng)’為主要方向的北科維拓公司，業(yè)務(wù)范圍覆蓋9個(gè)省市。”

       沒有實(shí)際獲益前就不繳納個(gè)稅，讓創(chuàng)業(yè)者輕裝上陣

        “技術(shù)人員獲得了股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)是件好事，但沒拿到實(shí)際收益就繳納巨額個(gè)稅又讓人頭疼。”李彬道出了股權(quán)激勵(lì)在現(xiàn)實(shí)操作中的一個(gè)尷尬。

        根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對(duì)本企業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行股份或出資比例等股權(quán)形式獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，獲獎(jiǎng)個(gè)人需繳納個(gè)人所得稅。不過，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)不同于現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于技術(shù)人員來說，讓他們一次性繳納個(gè)稅可能存在一些困難。

        “科技企業(yè)是需要投入的。沒拿到錢，就要拿出一大筆錢，這削弱了科研人員的積極性。”李彬說。

       作為國(guó)務(wù)院支持中關(guān)村的“1+6”政策之一，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部委2010年在中關(guān)村實(shí)施了股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)稅的政策，即技術(shù)人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)，可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)稅。但5年期滿，即使科技人員沒有取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得相關(guān)收益，仍需一次性繳納個(gè)稅。

       在李彬看來，“這就在科研人員身邊埋下了‘炸彈’，如果不能解決就會(huì)讓股權(quán)激勵(lì)的效果打折扣。”

       為了解決“李彬式的擔(dān)憂”，中關(guān)村進(jìn)行了新一輪探索。隨著財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和科技部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策的通知》，這種讓科技人員頭疼的情況將得以解決。

       “根據(jù)升級(jí)版政策，技術(shù)人員從企業(yè)獲得獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)后，無論過了多少年，只要未取得股權(quán)分紅或股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，就不用繳納稅款；在取得相關(guān)收益后，再行納稅。”中關(guān)村管委會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，相比2010年試點(diǎn)政策，新政主要在四方面取得突破，一是將政策的適用范圍從現(xiàn)行僅限于經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，進(jìn)一步擴(kuò)大至經(jīng)認(rèn)定的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。二是將股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅的納稅時(shí)點(diǎn)調(diào)整為取得分紅和轉(zhuǎn)讓股權(quán)環(huán)節(jié)，取消需在5年內(nèi)分期納稅的限制。三是明確股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額可參照現(xiàn)行個(gè)人股票期權(quán)認(rèn)購(gòu)股票所得的稅款計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。四是明確了企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，尚未繳納的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅可不予追征的條件和程序。

       挖掉了股權(quán)激勵(lì)中的“隱性炸彈”，李彬說：“讓創(chuàng)新者有其權(quán)，中關(guān)村在股權(quán)激勵(lì)上進(jìn)行了一系列探索。未來，希望這樣的探索持續(xù)下去。”